外贸基础知识之原产地证

原产地证相关概念

原产地证（全称：Certificate of Origin, 简称 C/O）是由出口国或地区的特定授权机构（通常是商会、海关或政府指定的其他机构）签发的官方证明文件。原产地证的核心作用是证明出口货物的原产地或制造地，即货物是在哪个国家（或地区）“出生”或“生产”的。

原产地证的分类

普通原产地证又称一般原产地证 (General Certificate of Origin / Non-Preferential C/O)

普通原产地证仅证明货物原产于某一特定国家，不用于申请关税优惠。主要用于贸易统计、结汇、进口国别限制等目的。

优惠原产地证 (Preferential Certificate of Origin)

专门用于申请关税优惠的原产地证。它需要符合特定的自由贸易协定或普惠制方案规定的原产地规则（如区域价值成分要求、特定加工工序要求、税则归类改变要求等）。这类证书通常有特定的格式名称，例如：

• 普惠制原产地证 (FORMA): 用于申请普惠制优惠（如出口到欧盟、英国、日本等）。
• 中国-东盟自贸区优惠原产地证 (FORME): 用于中国与东盟国家之间的贸易优惠。
• 亚太贸易协定原产地证 (FORMB): 用于《亚太贸易协定》成员国（中国、印度、韩国等）之间的优惠。
• 中国-智利自贸区原产地证 (FORMF)
• 中国-新西兰自贸区原产地证 (FORMN)
• RCEP原产地证 (FORM RCEP)
• 美墨加协定原产地证 (USMCA C/O)
• 等等。

原产地证为什么非常重要？

1: 原产地证能够决定你的关税待遇。海关根据原产地证来确定该批货物是否符合并且能够享受优惠关税税率的条件。这些优惠通常来源于：

• 自由贸易协定（FTA）： 如中国-东盟FTA、美墨加协定（USMCA）、区域全面经济伙伴关系协定（RCEP）等。协定成员国的货物互相给予关税减免或零关税。
• 普惠制（GSP）： 发达国家给予发展中国家的单向关税优惠制度（例如欧盟GSP、美国GSP）。符合条件的发展中国家产品可以以更低的关税或零关税进入给惠国。
• 最惠国待遇（MFN）税率： 即使没有特别优惠，确定原产地也是适用WTO框架下最惠国关税（正常关税）的基础。

2: 贸易统计： 各国海关根据货物的原产国进行进出口贸易统计。

3: 贸易管制： 某些国家可能对特定原产地的商品实施进口配额、反倾销税、反补贴税、禁运或其他限制措施。原产地证是执行这些措施的依据。

4: 消费者信息与品牌保护： 有时用于标明产品的来源地，满足消费者知情权或品牌原产地保护的需要。

5: 结汇要求： 部分国家的进口商在申请信用证付款或办理进口清关时，银行或海关会要求提供原产地证。

如何根据原产地证计算关税？

现在我们用三个例子来说一说原产地证是怎么在关税中起作用的！

案例一：从中国向德国出口一批男士衬衣

欧盟国家对进口服装征收较高的最惠国关税，中国作为发展中国家，符合欧盟普惠制条件。那么这家公司就可以向中国国际贸易促进委员会（CCPIT）或中国海关申请签发 普惠制原产地证 (Form A)。

原产地证表现的作用就体现在：德国进口商在清关时，向德国海关提交优惠原产地证（Form A）证书，获得欧盟给予的普惠制关税优惠。德国海关核实该批衬衫确实原产于中国且符合欧盟普惠制规则后，给予关税减免（可能降至0%或一个很低的税率）。这大大降低了企业的进口成本，提升了中国衬衫在德国的价格竞争力，同时也增加了中国企业的订单吸引力。

案例二：从中国向泰国出口一批蓝牙耳机

首先我们要明确中国与泰国都是中国-东盟自由贸易区（CAFTA）的成员，中国企业就可以向授权机构（CCPIT或地方贸促会）申请签发 中国-东盟自贸区优惠原产地证 (Form E)，就可以利用 CAFTA协定下的零关税优惠。申请时需要证明该批蓝牙耳机的生产满足CAFTA规定的原产地标准（例如，耳机的主要零部件在中国采购或加工，其价值占产品总值的比例达到协定要求）。

泰国进口商在清关时提交Form E证书。泰国海关确认符合CAFTA原产地规则后，对该批蓝牙耳机给予零关税待遇。如果没有Form E证书，泰国可能会按照最惠国税率（如15%或者更高）征收关税。

案例三：从中国向美国出口一批山地自行车

因为之前美国与中国的关税战，从中国出口到美国的货物也将会更加复杂。外加上美国可能对类似于中国的某些原产于特定国家的自行车征收反倾销税或反补贴税（ADD/CVD），税率可能非常高（50%以上），也会存在对特定产品有限额的情况。中国企业就需要向中国贸促会申请签发普通原产地证 (C/O)。这份证书的作用就是清晰证明该批自行车的原产地是中国。

美国海关要求所有进口货物必须申报原产地。C/O是证明原产地的重要文件之一（商业发票上通常也需声明）。美国海关会根据C/O等信息，确定对中国原产的自行车适用最惠国关税税率（MFN）以及可能存在的反倾销税/反补贴税税率（如果适用）。如果美国对中国自行车有进口配额，海关会根据C/O记录该批货物占用的配额数量。

如果货物在中国生产，但使用了其他国家（如巴西）的转口文件试图规避高关税或配额，C/O能证明其真实原产地是中国，避免因“原产地瞒骗”而受到严厉处罚（罚款、货物扣留甚至禁止进口）。

接下来我们根据是否有原产地证来进行简单的成本计算。

以进口玉石原料（货值10万元人民币）为例，目前我国对进口玉石原料的最惠国关税为3%，消费税10%，增值税为13%。

进出口商品没有原产地证如何计算货物成本？

进口关税：100000*3%=3000元

进口消费税：（100000+3000）/（1-10%）*10%=11444.44元

进口增值税：（100000+3000+11444.44）*13%=14877.78元

进口税款总额：3000+11444.44+14877.78=29322.22元

进出口商品有原产地证如何计算货物成本？

进口关税（RCEP协定税率）：0元

进口消费税：100000/（1-10%）*10%=11111.11元

进口增值税：（100000+11111.11）*13%=14444.44元

进口税款总额：0+11111.11+14444.44=25555.55元。

从以上的案例计算中可以知道，拥有原产地证书的货物的进口成本要远低于没有原产地证书的进口成本。（注意：在国际贸易中，同样的产品在不同的国家可能会有不同的HS编码，原产地证证书一般是在进口国进行清关用，申报时要注意产品HS编码要写进口方的HS编码，方便进口国海关对货物进行识别）

原产地证如何办理

办理原产地证的重要的步骤在于确定所需证书类型、准备合规文件、通过授权机构申请签发。

第一步：确定所需原产地证类型

办理原产地证书的类型决定了办理机构、所需材料和能否能够享受优惠，那么怎么去确定你的证书是普通的C/O，还是特定的优惠证书（如FORM E, FORM F, FORM A等）呢？

首先，你要去和你的客户确认，他们清关需要哪种原产地证？这个是最直接简单的方式。

另外，你需要去查询你的出口国（中国）与目的国之间是否存在有效的自由贸易协定（FTA）或普惠制（GSP）安排？该协定下是否有特定的优惠原产地证格式？也要确认你的具体商品是否符合该协定规定的原产地规则（如区域价值成分百分比、税则归类改变、特定加工工序等）。

• 例如： 出口到泰国 → 中国-东盟自贸区 → 需要 FORM E
• 例如： 出口到智利 → 中国-智利自贸区 → 需要 FORM F
• 例如： 出口到日本（需注意普惠制变化）→ 目前中国大部分产品已从日本普惠制毕业，通常只需普通C/O或特定协定证书（如RCEP下的FORM R）。（重要提示：欧盟、英国、加拿大、日本等主要给惠国已取消对中国的普惠制待遇，FORM A基本不再适用中国出口至这些国家）

第二步：选择授权的签证机构

在中国，有权签发原产地证的主要机构有以下两个：

中国国际贸易促进委员会及其地方分会

简称 CCPIT (China Council for the Promotion of International Trade) 或 中国贸促会。

主要职责： 是签发原产地证（特别是普通C/O和大部分优惠原产地证）的最主要、最普遍的机构。

申请方式： 普遍采用 线上申请、审核通过后线下领取或自助打印 的模式。企业需要先在贸促会官网注册备案成为会员（或申请原产地证注册企业），开通原产地证申报系统账号（如ECO系统）。

中华人民共和国海关

主要负责签发部分特定的 优惠贸易协定项下的原产地证（例如RCEP原产地证/FORM R，以及部分自贸协定的证书）。

申请方式： 通过 中国国际贸易单一窗口 平台进行线上申请。企业需要在单一窗口注册并开通原产地证申报权限。

如何选择？

• 普通C/O： 首选 贸促会。
• 优惠原产地证：
  • 大部分自贸协定证书（如FORM E, FORM F, FORM B, FORM X等） → 贸促会。
  • RCEP证书 (FORM R) → 海关（通过单一窗口）。
  • 特定协定可能有规定，以官方最新指引为准。
• 建议： 首次办理前，最好直接咨询你所在地的 贸促会签证点 或当地 海关，确认具体证书的受理机构。

第三步：企业备案/注册（首次办理前）

• 无论通过贸促会还是海关办理，企业都需要在相应的系统进行备案注册，成为合法申请人。
• 所需材料（一般要求，具体以机构要求为准）：
  • 有效的《营业执照》副本复印件（加盖公章）。
  • 《对外贸易经营者备案登记表》或《外商投资企业批准证书》复印件（加盖公章）。
  • 企业公章、中英文条形章印模。
  • 法人身份证复印件（加盖公章）。
  • 填写完整的注册登记申请表（机构提供）。
  • 经办人身份证复印件及授权书（加盖公章）。
• 流程： 向选定的签证机构（贸促会或海关）提交备案材料 → 审核通过 → 获得申报系统的账号密码。

第四步：准备申请材料（针对每一票货物）

核心材料如下（务必确保真实、准确、一致）：

1. 《原产地证明书申请书》：
   • 在贸促会ECO系统或海关单一窗口系统中在线填写并打印，或使用机构提供的固定格式表格填写。
   • 需加盖申请单位公章（鲜章）。
2. 缮制好的《原产地证》草稿：
   • 在申报系统中在线录入、生成证书格式。这是核心文件！ 必须严格按照格式要求填写。
   • 关键栏目包括：
     • Exporter (出口商)： 中国出口方的完整名称、地址。必须与备案信息一致。
     • Consignee (收货人)： 国外客户的完整名称、地址。通常写最终收货人。
     • Means of transport and route (运输方式和路线)： 起运港、目的港、运输方式（海运/空运/陆运）。
     • Country/region of destination (目的地国家/地区)： 最终运抵国。
     • For certifying authority use only (供签证机构使用栏)： 通常留空。
     • Item number (项号)： 按顺序编号。
     • Marks and numbers (唛头及包装号)： 与发票、箱单一致。若无唛头，填“N/M”。
     • Number and kind of packages; description of goods (包装数量及种类；货物描述)： 详细、准确的货物描述，需与发票一致。包装数量和种类（如：100 CARTONS）。
     • H.S. Code (协调制度编码)： 6位中国HS编码（非常重要！关系到原产地标准判定）。
     • Quantity (数量)： 货物的数量（如：1000 PCS, 2000 KGS）。通常按商业惯例填写。
     • Number and date of invoices (发票号码及日期)： 必须与提交的发票一致。
     • Declaration by the exporter (出口商声明)： 需要填写声明地点、日期，并由公司授权签字人手签并加盖公司中英文条形章（非常重要！）。
     • Certification (签证机构证明)： 由签证机构填写签署。
     • Origin criterion (原产地标准)： 这是优惠证的核心！ 根据商品和适用的原产地规则填写相应字母代码（例如，“WO”表示完全原产，“PSR”表示符合产品特定规则，“%百分比”表示区域价值成分达标等）。普通C/O通常填“P”。务必准确！
3. 正本商业发票 (Commercial Invoice)：加盖出口商公章（鲜章）。发票金额、品名、数量等信息必须与产地证完全一致。
4. 装箱单 (Packing List)： （通常需要，尤其是货物种类多、包装复杂时）加盖出口商公章（鲜章）。显示详细的包装信息，与产地证、发票对应。
5. 提单 (B/L) 或空运单 (AWB) 副本： （有时需要，特别是后发证或办理补发时，用于核实运输信息）
6. 产品成本明细单/原料来源证明： （仅适用于优惠原产地证，当原产地标准涉及区域价值成分等复杂规则，且签证机构要求核实原材料来源和成本构成时提供。普通C/O通常不需要）。
7. 签证机构要求的其他文件： （根据具体情况或特定产品要求）。

第五步：提交申请与审核签发

1. 在线申报：
   • 登录相应的申报系统（贸促会ECO / 海关单一窗口原产地证模块）。
   • 准确、完整地录入原产地证信息。
   • 上传或关联所需的电子单据（如发票、箱单扫描件，部分系统支持）。
   • 提交电子数据到签证机构。
2. 提交纸质单据（如需）：
   • 虽然核心是线上审核，但出口商声明栏的手签和盖章必须在纸质证书上完成。
   • 通常需要将：
     • 打印好的、带有系统编号的《原产地证明书申请书》（已盖公章）。
     • 打印好的、带有系统编号的《原产地证》草稿（出口商声明栏已手签并加盖中英文条形章）。
     • 正本商业发票（已盖公章）。
     • 装箱单等其他所需纸质文件。
   • 提交到签证机构的服务窗口（或通过邮寄/快递，需确认机构是否接受）。
   • 机构审核：
     • 签证机构收到电子数据和纸质文件后，会进行严格审核：
       • 信息一致性（证书、发票、箱单等）。
       • 证书格式规范性。
       • 原产地标准的判定是否正确（尤其是优惠证）。
       • 签章是否完整合规。
3. 机构审核：签证机构收到电子数据和纸质文件后，会进行严格审核：信息一致性（证书、发票、箱单等）、证书格式规范性、原产地标准的判定是否正确（尤其是优惠证）、签章是否完整合规。
4. 缴费：审核通过后，根据签证机构的收费标准缴纳签证费/代办费（普通C/O和优惠证费用不同）。
5. 签发证书

注意事项

1. 提前办理： 尽量在货物出运前或出运后尽快办理（普通C/O和大部分优惠证可以在出运后办理，但RCEP等有特定时限要求）。避免因证书问题耽误清关。
2. 信息一致是生命线： 产地证、发票、箱单、提单上的 发货人、收货人、品名、数量、金额、HS编码、唛头、运输信息 等必须严格一致！任何不一致都可能导致清关延误、罚款甚至证书作废。
3. HS编码准确性： 6位HS编码是判断原产地标准的基础，务必准确。不清楚可咨询报关行或专业机构。
4. 原产地标准（Origin Criterion）： 这是优惠证能否享受关税优惠的关键。务必根据协定规则和产品情况准确填写（如“WO”, “PE”, “PSR”, “RVC 40%”等）。理解规则有困难时，务必咨询签证机构或专业人士。
5. 签章规范：
   • 出口商声明栏： 必须由公司在贸促会/海关备案的授权签字人手签（不能盖签名章），并加盖公司的中英文对照印章（条形章）。地点填申请城市（如SHANGHAI, CHINA），日期填申报日期或签字日期。
   • 签证机构证明栏： 由机构签署盖章。
6. 后发证（Retroactive Issuance）： 如果证书是在货物出运后才申请，通常称为“后发证”。需在证书上标注“ISSUED RETROACTIVELY”或“补发”字样。不同机构和国家对后发的时间限制不同，需提前了解。
7. 更改证与重发证： 如果证书已签发但发现错误，需向原签证机构申请更改或重发。需提交书面申请，说明原因，退回原错误证书（如已领取），并缴纳相关费用。
8. 保留副本： 企业应妥善保存所有提交材料的副本及最终签发的证书副本（包括电子档），以备后续核查或应对国外海关查询。
9. 政策更新： 自贸协定、原产地规则、签证机构要求等政策可能调整，需保持关注（通过贸促会、海关官网、商务部门等渠道）。