外贸基础知识之出口退税
大家可能都听说做出口外贸能够退税，这钱是国家白给的补贴吗？还是我们在出口的时候就能够抵扣的金额？别急，今天咱们就来详细聊聊“出口退税”是怎么回事，看看它到底是真金白银的实惠，还是另有深意？ 怎么理解外贸出口退税？ 假如现在我们需要出口一款男士衬衣到海外，产品本身的价格里，其实已经包含了在国内生产流通环节缴纳的各种税费（主要是增值税，有时还可能涉及部分消费税）。但问题是，你的产品最终消费地是在国外。这就引出一个关键问题：中国的税，该由国外的消费者承担吗？ 答案显然是否定的。税收具有属地性，本国的税应该在本国消费环节征收。如果产品出口了，还带着中国的税“出国”，这就显得不太合理，甚至会让你的产品在国际市场上因为“含税价”而失去竞争力。 于是，“出口退税”这个机制应运而生！ 出口退税的含义就是：国家把你出口货物在国内生产、流通环节已经缴纳过的增值税和消费税，按规定退还给出口企业。 作为国际通行做法，出口退税可以使出口货物的总体税负归零，有效避免国际双重征税。 出口退税主要分为两种：一是退还进口税，即对使用进口原材料或半成品加工后出口的产品，退还其已缴纳的进口税；二是退还国内税费，即在出口申报时，退还企业生产该出口货物已缴纳的国内税费。 出口退税的条件有哪些？ 申请出口退税需要跨越5个门槛，少一个都可能“卡壳”。 条件一：你的身份必须是“出口企业” (有证有户是前提) 硬性要求有以下几点： 通俗点讲就是你想拿国家的外贸红包，你得证明自己是“正规军”，不是游击队！工商、商务、海关、税务，这四个部门的“入场券”缺一不可 条件二：你退的必须是“货” (而且是能退税的货) 硬性要求有以下几点： 实物商品： 出口退税退的是货物（有形商品）在生产流通环节缴纳的增值税/消费税。服务、无形资产（比如软件单独出口）、劳务通常不适用此政策（有单独的跨境免税或零税率政策）。 属于“退税目录”： 你出口的货物，必须属于国家允许退税的商品范围。国家会根据宏观调控需要，制定《出口退税率文库》。关键点： 特殊货物有特殊规定： 比如软件嵌入硬件出口、对外承包工程出口货物等，满足特定条件也能退，但规则更细。 不是所有“卖到国外的东西”都能退税！首先得是“看得见摸得着”的货，其次国家得“鼓励”你卖这类货。卖之前，先查查你的“货”在国家的“红包名单”里排第几档！ 条件三：你的货必须“真出口” (走出去才算数) 硬性要求有以下几点： 报关离境： 货物必须实实在在通过海关报关，离开中国关境（包括进入特殊监管区域如保税区、综合保税区等，视同出口）。这是证明货物“真出国”的铁证！ 最终目的地是境外： 货物必须是销售给境外企业或个人，在境外消费使用。重点打击： 收汇是硬道理 (一般情况)： 出口企业必须将外汇货款按规定收回境内（特殊贸易方式如易货贸易、实物投资等除外，但需符合规定）。税务局会核验你的收汇情况。钱没回来，退税可能被追回甚至处罚！ 国家红包是给“真把货卖到国外，并且把钱挣回来”的企业！货要堂堂正正“走出去”，钱要明明白白“流回来”。想玩“空手道”或者“境内一日游”？门儿都没有，而且风险巨大！ 条件四：你的生意必须是“自营”或“合规代理” (谁出口谁退税) 硬性要求有以下几点： 自营出口： 企业自己签订外销合同、自己组织货源、自己报关收款，那退税当然归你。 委托代理出口： 如果你委托外贸综合服务企业（综服企业）或其他有资质的外贸公司代理出口： 严禁“买单出口”： 绝对禁止没有出口资质的企业或个人，购买/借用别人的出口单据（核销单、报关单等）来冒充出口并骗税！这是严重违法行为，害人害己。 退税红包发给“真正干出口活的人”！你自己干就自己领；你找“代跑腿”（代理），那通常由“代跑腿”去领红包（然后按约定分给你），或者你们提前说好凭证给你自己领。千万别去“买别人的名字”去领红包，那是诈骗！ 条件五：你的“证据链”必须完整且合规 (单证齐全，经得起查) 硬性要求有以下几点： 退税不是嘴上说说，要靠单证说话！税务局会严格审核以下核心凭证（包括但不限于）： 想领红包，得把“证据”摆全了！货怎么出去的（报关单）？货哪来的、税交哪了（进货发票）？钱怎么收的（收汇凭证）？委托别人干的证明呢（代理协议/证明）？这些“通关文牒”一样都不能少，而且得严丝合缝对得上！平时保管好，申报要及时（一般货物在出口次年4月征期前要申报退税）。 总结 总结下以上的内容，主要就是满足以下几点： 企业出口退税如何申报？ 搞懂了出口退税的条件和好处之后，接下来最实际的问题来了：这钱怎么申请到手？ 别被复杂的流程吓倒！今天咱们化繁为简，用7个关键步骤，带你打通出口退税申报的“任督二脉”，让国家的政策红利稳稳落袋！ 申报流程7步走： 第一步： 备齐“通关文牒” (收集核心单证) 这是基础中的基础！ 退税全看单证说话。主要“文牒”包括： 第二步： 信息匹配“对对碰” (发票、报关单配单) 这是核心操作环节！ 你需要将收集到的增值税专用发票与对应的出口报关单信息进行精确关联。 第三步： 数据生成“计算器” (生成预申报数据) 利用企业使用的出口退税申报系统（通常是税务局认可的第三方软件，如外贸企业常用“擎天”等，生产企业用“单一窗口”或特定生产退税系统），将匹配好的报关单和发票数据录入系统。 […]